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UNE 19602: Compliance Tributario

¿Qué es la UNE 19602?

Como ha citado la Asociación Española de Normalización (UNE), la UNE 19602 se configura como los «requisitos y recomendaciones que, alineado con las normas nacionales e internacionales existentes en materia de Compliance, establecerá los requisitos y recomendaciones para un sistema de gestión de Compliance tributario en las organizaciones».

La UNE, pretende que la futura norma UNE 19602 tenga un doble objetivo:

  • Ofrecer pautas a las organizaciones para implantar un sistema de cumplimiento que minimice sus riesgos tributarios.
  • Facilita la creación de mecanismos de detección y corrección, así como cánones de aprendizaje para evitarlos en el futuro.
  • Establecer controles financieros y no financieros sobre procesos en materia tributario o incluso sobre otras entidades.
  • Garantizar la indemnidad de los informantes y el establecimiento de canales de comunicación o denuncia para los incumplimientos o sospechas.

¿Qué riesgos se pueden evitar con su aplicación?

Riesgo de comisión de delitos contra la hacienda pública.

Riesgo de comisión de una infracción tributaria que da lugar a la exigencia de una cuota, así como de intereses de demora y sanciones.

Riesgo de generación de una deuda tributaria inesperada fruto de la realización de operaciones que aunque no sean objeto de sanción den lugar a la liquidación de una cuota tributaria no prevista más sus correspondientes intereses.

Riesgo de que se produzca la asunción de una deuda tributaria de un tercero como consecuencia de los supuestos de responsabilidad y sucesión en las deudas previstos legalmente.

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¿Qué requisitos tiene la norma?

  • Análisis del contexto de la organización y partes interesadas en relación con su sistema de Compliance tributario.
  • Aprobación de una Política de Compliance Tributario.
  • Designación de un órgano de Compliance tributario como órgano de control y supervisión del sistema de gestión, así como la asignación al mismo de recursos necesarios para el desempeño de sus funciones.
  • Identificación y evaluación de los riesgos tributarios susceptibles de ser cometidos en la organización.
  • Definición de objetivos de mejora del sistema de gestión de Compliance tributario.
  • Creación de una Cultura de Cumplimiento.
  • Definición de los controles financieros y no financieros que sirvan para mitigar o prevenir los riesgos tributarios identificados por la organización, lo que puede ayudar en reducir costes ante posibles sanciones.
  • Definición de procesos de diligencia debida con personal más expuesto de la organización.
  • Definición de procesos de diligencia debida con socios de negocio, proveedores, etc.
  • Establecimiento de cláusulas contractuales relacionadas con el cumplimiento tributario.
  • Implementación de controles en filiales y socios de negocio.
  • Realización de una auditoría interna al sistema de Compliance tributario.
  • Información a la alta dirección y al órgano de gobierno.
  • Implantación un canal de denuncias y consultas.
  • Definición de indicadores de desempeño del sistema de gestión de Compliance tributario.